深度解析：银行票据业务内部控制存在的一些问题！

原标题：深度解析：银行票据业务内部控制存在的一些问题！

银行票据业务指的是通过商业票据进行的商业活动，例如资金融通、信用投放以及金融服务等票据业务，票据发行、票据交易是其中的主要内容。票据发行主要承担签发票据、承兑票据以及管理保证金等业务，票据交易主要承担与贴现相关的一系列业务，除此之外还有票据衍生这一方面，它主要承担保管票据、鉴定票据等业务。银行票据业务内部控制指的是银行通过相关的制度与方法防范票据业务可能存在的风险，在风险出现后将风险控制在一定范围内，同时解决风险，在风险解决后监督银行票据业务，减少风险再次出现的可能，保证银行票据业务的正常进行。接下来，小来编将分享关于银行票据业务内部控制存在的一些问题，感兴趣的朋友不妨耐心往下阅读：

（一）票据业务内部控制合规风险管理存在偏差

我国银行对票据业务内部控制合规风险管理没有足够的重视程度，与西方国家相比在合规风险管理上存在着较多不足，首先，银行管理层没有对票据业务内部控制合规风险管理树立正确的观念，我国银行在票据业务等方面存在只重视业务拓展、事后风险管理以及基层人员管理，轻视管理业务、风险预防以及领导自身规范，这样的管理很容易造成票据业务出现风险；其次，缺乏合规风险管理机制，我国银行在这一方面的工作一直不够完善，没有形成与票据业务内部控制合法风险相关的管理机制，关于这一方面的工作无法顺利的进行，有些银行设置了这些方面的机制，但是人员分散与各个部门之中，例如信贷部门、财会部门等，人员的分散导致权力的分散与责任的分散，对合法风险管理缺乏足够的作用，在管理工作上很容易出现责任真空的现象。

（二）缺乏对票据业务财会人员的监督

我国法律对银行中票据业务财会人员的工作职责以及违反法律处理措施进行了明确的规定，但是我国各个银行没有认识到国家对这一方面工作的重视程度，没有正确的执行国家的相关法律，因此缺乏对票据业务财会人员的监督，很多财会人员会借此机会进行众多违规操作，例如，将贴现利息获得的收入列入当期收入之中，没有考虑到其他各期的收入以及跨期收入，甚至有人掩护、包庇这一违规操作；很多银行负责票据业务的财会人员可以自行制作本银行的内部凭证，而且可以不在会计科目中进行记录。银行内部对财会人员的监督工作也存在着较大问题，很多下属机构的财会复核人员对相关凭证中的内容没有进行严格的审查，复核工作没有起到实际作用；下属机构的监督人员没有正确对待自己的工作，让监督工作起到应有的作用，对银行汇票中所包含的内容进行审核。

（三）缺乏对重要岗位的控制

银行票据业务是目前我国银行的主要经营内容，在银行中从事这一工作的财会人员、业务人员以及领导干部都需要深度了解票据知识，经过内部控制方面的培训，并且需要特定授权，但是我国很多银行以及其下属机构片面重视票据业务的发展，缺乏对这些重要岗位的控制，造成了财会人员与业务人员自身水平偏低，专业素质不高，甚至出现违法乱纪的行为，阻碍银行票据业务的发展并为之带来众多的安全隐患，很多银行以及其下属机构在对票据业务人员出现违规行为的处理规定以及处理措施不够明确，很少出现相关人员遭受处理的情况；很多银行为了减少票据业务存在的风险，制定了定期休假、岗位轮换等一系列措施，但是这些措施只是表面功夫，没有几项被真正的落实，这无疑会增加银行票据业务面临的风险。

（四）票据业务内部控制环境存在问题

银行票据业务内部控制及其环境是银行进行票据业务内部控制的基础条件，是进行内部控制的必要保障，但是目前银行票据业务内部控制环境存在着较多的问题，首先，银行有很多下属机构，很多指令通过总行进行下达，总行的指令通过自身部门以及一个个下属机构的部门传达后无法体现原有的意志与内容，有些部门或者下属机构会曲解总行原本的意图，这不利于票据业务内部控制的进行；其次，下属机构对票据业务内部控制没有正确的认识，很多下属机构认为票据业务是一件风险较低的工作，对于防范各类风险没有足够的意识，更没有认真的对待防范风险工作；再次，负责票据业务的银行员工素质与能力严重不足，很多员工不了解票据业务内部控制的认识，不了解内部控制的具体工作内容，曲解内部控制的工作意义，给票据业务内部控制工作的实施造成阻碍。

（以上内容来源于：融资线-银行快贴代理）